編者按：

據(jù)路透社2019年4月16日報道，豐田汽車已經(jīng)同意向奇點汽車出售電動車技術(shù)。作為回報，豐田汽車將擁有奇點汽車新能源積分的優(yōu)先購買權(quán)。此次是豐田汽車首次與中國電動車初創(chuàng)公司達成協(xié)議，或?qū)⒓涌炱纥c汽車電動車的研發(fā)進程。上述案例中豐田汽車與奇點汽車的合作以技術(shù)輸出和新能源積分為交易對價。該交易中所使用的交易標的——新能源積分，是2018年4月1日生效的《乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分并行管理辦法》（下稱《雙積分辦法》）催生的一種新的交易標的。本文將向讀者解讀《雙積分辦法》的相關(guān)規(guī)定以及由此衍生的新能源積分的交易模式。

一、雙積分政策出臺的背景

隨著全球石油資源的縮減和環(huán)境污染的加劇，各國均積極響應節(jié)能減排的號召，呼吁在汽車行業(yè)降低燃料消耗量、減少污染。2008年，美國加利福利亞州出臺了ZEV法案（Zero Emission Vehicle），給每種車制定了“積分”系數(shù)，設定了與銷量掛鉤的積分基準。規(guī)定在該州銷量超過一定數(shù)量汽車的企業(yè)，其生產(chǎn)的零排放車輛要達到一定的比例。

我國出臺的《雙積分辦法》主要從兩個方面來引導乘用車企業(yè)節(jié)能減排。一是設置乘用車企業(yè)平均燃料消耗量積分，促使企業(yè)降低所生產(chǎn)、銷售車輛的平均燃料消耗量；二是通過設置新能源汽車積分，倒逼企業(yè)生產(chǎn)、銷售新能源汽車，增加新能源汽車的比例，從而降低對燃料的使用和依賴。

二、《雙積分辦法》的解讀

1.對乘用車企業(yè)進行雙積分管理

我國對境內(nèi)的乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車進行積分管理。乘用車企業(yè)包括中華人民共和國境內(nèi)乘用車生產(chǎn)企業(yè)、進口乘用車供應企業(yè)。

工業(yè)和信息化部建立汽車燃料消耗量與新能源汽車積分管理平臺，統(tǒng)籌推進企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分公示、轉(zhuǎn)讓、交易等工作。乘用車企業(yè)生產(chǎn)、進口的乘用車燃料消耗量和新能源乘用車相關(guān)數(shù)據(jù)，需符合工業(yè)和信息化部的要求。

2.規(guī)定了平均燃料消耗量和新能源汽車積分核算方式

（1）平均燃料消耗量的計算

乘用車企業(yè)平均燃料消耗量積分，為該企業(yè)平均燃料消耗量的達標值和實際值之間的差額，與其乘用車生產(chǎn)量或者進口量的乘積（計算結(jié)果按四舍五入原則保留整數(shù)）。實際值低于達標值產(chǎn)生正積分，高于達標值產(chǎn)生負積分。

乘用車企業(yè)平均燃料消耗量達標值，是指該企業(yè)平均燃料消耗量目標值與該核算年度的企業(yè)平均燃料消耗量要求的乘積（計算結(jié)果按四舍五入原則保留兩位小數(shù)）。

乘用車企業(yè)的平均燃料消耗量目標值、平均燃料消耗量要求、平均燃料消耗量的實際值，按照《乘用車燃料消耗量評價方法及指標》的規(guī)定核算。

（2）新能源汽車積分的計算

乘用車企業(yè)新能源汽車積分，為該企業(yè)新能源汽車積分實際值與達標值之間的差額。實際值高于達標值產(chǎn)生正積分，低于達標值產(chǎn)生負積分。

乘用車企業(yè)新能源汽車積分實際值，是指該企業(yè)在核算年度內(nèi)生產(chǎn)或者進口的新能源乘用車各車型的積分與該車型生產(chǎn)量或者進口量乘積之和（計算結(jié)果按四舍五入原則保留整數(shù)）。 新能源乘用車車型積分按照《新能源乘用車車型積分計算方法》確定。

乘用車企業(yè)新能源汽車積分達標值，是指該企業(yè)在核算年度內(nèi)傳統(tǒng)能源乘用車的生產(chǎn)量或者進口量，與新能源汽車積分比例要求的乘積（計算結(jié)果按四舍五入原則保留整數(shù)）。

2019年度、2020年度，新能源汽車積分比例要求分別為10%、12%。2021年度及以后年度的新能源汽車積分比例要求，由工業(yè)和信息化部另行公布。

3.規(guī)定了積分流轉(zhuǎn)方式

乘用車企業(yè)平均燃料消耗量正積分可以結(jié)轉(zhuǎn)或者在關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓。乘用車企業(yè)新能源汽車正積分可以按照《雙積分辦法》的規(guī)定自由交易。

乘用車企業(yè)平均燃料消耗量正積分結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)年度使用的，按照一定比例進行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)有效期不超過三年。2018年度及以前年度的正積分，每結(jié)轉(zhuǎn)一次，結(jié)轉(zhuǎn)比例為80%；2019年度及以后年度的正積分，每結(jié)轉(zhuǎn)一次，結(jié)轉(zhuǎn)比例為90%。

新能源汽車正積分不得結(jié)轉(zhuǎn)，但2019年度產(chǎn)生的新能源汽車正積分可以等額結(jié)轉(zhuǎn)一年。

乘用車企業(yè)存在平均燃料消耗量負積分、新能源汽車負積分的，應當在規(guī)定時間內(nèi)完成負積分抵償歸零，其中，乘用車企業(yè)平均燃料消耗量負積分可采取下列方式抵償歸零：

（1）使用本企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的平均燃料消耗量正積分；

（2）使用本企業(yè)受讓的平均燃料消耗量正積分；

（3）使用本企業(yè)產(chǎn)生的新能源汽車正積分；

（4）購買新能源汽車正積分。

然而，乘用車企業(yè)的新能源汽車負積分，只能通過購買新能源汽車正積分的方式抵償歸零。乘用車企業(yè)購買的新能源汽車正積分，僅限其在當年度使用，不得再次交易。

4.積分管理納入乘用車生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品準入條件

乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分管理要求，將納入乘用車生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品準入條件。

如果乘用車企業(yè)平均燃料消耗量負積分和新能源汽車負積分未按照《雙積分辦法》抵償歸零的，未按照規(guī)定提交年度乘用車生產(chǎn)或者進口調(diào)整計劃，或者提交生產(chǎn)或者進口調(diào)整計劃但本年度平均燃料消耗量積分、新能源汽車積分未滿足要求的，在其負積分抵償歸零前，對其燃料消耗量達不到《乘用車燃料消耗量評價方法及指標》車型燃料消耗量目標值的新產(chǎn)品，不予列入《道路機動車輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》或者不予核發(fā)強制性產(chǎn)品認證證書，并可以依照《汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策》《強制性產(chǎn)品認證管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定處罰。

三、新能源汽車積分交易應注意的事項

如上所述，乘用車企業(yè)平均燃料消耗量正積分只能自行結(jié)轉(zhuǎn)或者在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，除此之外不得進行交易。乘用車企業(yè)如通過前述方式無法使其平均燃料消耗量負積分歸零，其只能通過購買其他企業(yè)的新能源汽車正積分來抵消其平均燃料消耗量負積分。交易模式如下：

關(guān)于新能源汽車積分的交易，在我國還處于新興事物，尚缺乏法律法規(guī)規(guī)定。在交易時應注意以下法律風險：

1.新能源汽車積分交易的法律屬性

筆者認為新能源汽車積分交易的本質(zhì)屬性是一種附義務的行政許可權(quán)利的交易，其實質(zhì)是國家基于節(jié)能減排戰(zhàn)略而制定的新能源汽車配額指標，而由此產(chǎn)生的交易。由此可見，新能源汽車積分并不是財產(chǎn)權(quán)利，而是行政許可權(quán)（配額）。嚴格來說，涉及行政許可權(quán)的交易應當由國家法律來規(guī)定，對于新能源汽車積分交易尚缺乏法律規(guī)定，對法律性質(zhì)界定存在爭議。

2.新能源汽車積分的數(shù)值確定

根據(jù)《雙積分辦法》的規(guī)定，在乘用車企業(yè)向工業(yè)和信息化部報送上一年度平均燃料消耗量、新能源積分等數(shù)據(jù)報告后，工業(yè)和信息化部在每年4月10日前，通過汽車燃料消耗量與新能源汽車積分管理平臺向社會公示。對公示的乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分相關(guān)情況有異議的，可以在30日內(nèi)向工業(yè)和信息化部提出。工業(yè)和信息化部在收到異議后30日內(nèi)作出答復。工業(yè)和信息化部等部門在每年6月30日前，對上一年度乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分核算后予以公布。

《雙積分辦法》對新能源汽車積分的數(shù)值確定、異議和權(quán)利救濟程序規(guī)定得過于原則，還有待進一步細化。為了保證交易的公開透明，工業(yè)和信息化部還應對新能源汽車積分數(shù)據(jù)的證明、查詢等進行細化規(guī)定，并提供相應的服務。

3.新能源汽車積分的交易對價

新能源汽車積分的價格受政策和市場的影響波動較大，在進行新能源汽車積分交易前，交易雙方應先在交易協(xié)議中確定新能源積分的交易價格，并說明是否會隨著市場價格的波動而進行調(diào)整；避免因協(xié)議簽訂后，新能源汽車積分交割前，新能源汽車積分的價格發(fā)生較大變動，而引起爭議。

4.新能源汽車積分的交割

根據(jù)工業(yè)和信息部的規(guī)定，乘用車企業(yè)可通過“乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分交易平臺”完成新能源汽車積分的交割。交易雙方在交易協(xié)議中，應約定交割的主體、賬號信息、取得新能源汽車積分相關(guān)權(quán)利的時間、方式、如何交割等內(nèi)容。

工業(yè)和信息部應制訂關(guān)于新能源汽車積分交易申報、材料遞交、備案、交割等交易規(guī)則。

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