近日，中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流中心副理事長(zhǎng)黃奇帆針對(duì)疫情，提出“保企業(yè)”的四大對(duì)策，其中建議之一，就是他主張取消住房公積金制度。這一直觀而樸素的建議，雖為非專(zhuān)業(yè)人士觀點(diǎn)，但他卻正好擊中了我國(guó)社會(huì)保障制度的弊端和病痛，這也正是我們急需改革的地方。

眾所周知，我國(guó)共有8個(gè)繳費(fèi)型社會(huì)保障制度，俗稱(chēng)“五險(xiǎn)三金”，即五個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育），三個(gè)補(bǔ)充保障制度（住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金）。在這8個(gè)制度中，有7個(gè)是強(qiáng)制的，只有企業(yè)年金是自愿的。這也是我國(guó)企業(yè)年金制度的最大尷尬！

在2015年社保降費(fèi)前，五險(xiǎn)三金“雇主繳費(fèi)”總負(fù)擔(dān)在全球名列前茅。過(guò)高的名義繳費(fèi)率，嚴(yán)重挫傷了企業(yè)參保繳費(fèi)的積極性，它不僅加重了守法企業(yè)的勞工費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)，它還夸大了不守法企業(yè)的實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。因?yàn)樵谶^(guò)高的名義費(fèi)率水平下，只有上市公司和國(guó)有企業(yè)能夠全員參保、足額繳費(fèi)，而絕大數(shù)中小企業(yè)則無(wú)法做到全員參保、更無(wú)法做到及時(shí)足額繳費(fèi)。由此可見(jiàn)，社保名義費(fèi)率過(guò)高，不僅加大了企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，而且也嚴(yán)重影響了社保制度的有效性和可持續(xù)性。

近兩年來(lái)，中央一直將“穩(wěn)就業(yè)”放在“六穩(wěn)”之首。在穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期中，穩(wěn)就業(yè)不僅是“六穩(wěn)”之首，也是民生之基。就業(yè)是天大的民生。保就業(yè)，就是保民生。

眾所周知，穩(wěn)就業(yè)就是要穩(wěn)企業(yè)。因?yàn)橹挥蟹€(wěn)住了企業(yè)，才能穩(wěn)住就業(yè)。為此，一方面，我們通過(guò)鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)；另一方面，我們通過(guò)減稅降費(fèi)，為企業(yè)減負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、多吸納就業(yè)、不裁員，保住就業(yè)。

正是從企業(yè)減負(fù)的角度入手，社保降費(fèi)直接撕開(kāi)了社保改革的口子。2015年下半年，我國(guó)首輪社保降費(fèi)拉開(kāi)序幕。國(guó)務(wù)院從三個(gè)社保小險(xiǎn)種（生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）入手，率先開(kāi)展社保降費(fèi)試點(diǎn)，因?yàn)檫@三個(gè)小險(xiǎn)種收支易于平衡，而且基金結(jié)余穩(wěn)定。為此，國(guó)務(wù)院對(duì)這三個(gè)小險(xiǎn)種進(jìn)行了多輪連續(xù)降費(fèi)，截止今天，失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率已從3%降至1%以?xún)?nèi)，總降幅高達(dá)200%以上；生育保險(xiǎn)費(fèi)率也從1%降至0.5%以?xún)?nèi)，總降幅高達(dá)100%以上；工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率也從1%降至0.5%以?xún)?nèi)，總降幅也超過(guò)了100%。

然而，失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)只是三個(gè)小險(xiǎn)種，費(fèi)率水平本身不高，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，三者的總降費(fèi)幅度并不大，加起來(lái)大約只有3個(gè)百分點(diǎn)。

相比之下，社會(huì)保險(xiǎn)的重中之重是職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。降費(fèi)前，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)高達(dá)20%，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)最低為6%。這才是社會(huì)保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的“重頭戲”，但由于這兩大保險(xiǎn)的剛性支付及收支平衡壓力較大，因此，至今為止，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)雇主費(fèi)率未作統(tǒng)一降費(fèi)安排，而職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)則從20%降至目前的16%。也就是說(shuō)，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一個(gè)險(xiǎn)種降費(fèi)，就超過(guò)了生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)三個(gè)險(xiǎn)種的合計(jì)降費(fèi)，而且職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在降費(fèi)后，雇主繳費(fèi)仍高達(dá)16%，在世界范圍內(nèi)仍屬偏高的繳費(fèi)水平！

除此之外，企業(yè)年金雇主繳費(fèi)上限從過(guò)去的8.33%降至8%；與此同時(shí)，住房公積金雇主繳費(fèi)上限全國(guó)統(tǒng)一為12%（過(guò)去個(gè)別省份高達(dá)20%）；職業(yè)年金雇主費(fèi)率確定為8%。

很顯然，社保降費(fèi)只是撕開(kāi)了社保改革的一個(gè)小口子，絕不是一降了之。從本質(zhì)上看，我國(guó)社會(huì)保障制度不僅存在繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重的問(wèn)題，而且還存在制度公平與制度效率的問(wèn)題，因此，我們必須抓住此次社保降費(fèi)的難得歷史機(jī)遇，大刀闊斧地對(duì)現(xiàn)有社會(huì)保障資源進(jìn)行制度整合與頂層設(shè)計(jì)改革。

目前我國(guó)現(xiàn)有的8個(gè)繳費(fèi)型社會(huì)保障制度，仍存在諸多制度性漏洞與缺陷：

（1）從養(yǎng)老保障三支柱角度看，由于第一支柱（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）繳費(fèi)率與替代率過(guò)高，嚴(yán)重?cái)D壓了第二、三支柱私人養(yǎng)老金（企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金）的制度發(fā)展空間，結(jié)果導(dǎo)致三支柱養(yǎng)老保障體系的嚴(yán)重跛足和非均衡發(fā)展。

（2）從社會(huì)保險(xiǎn)種類(lèi)設(shè)計(jì)來(lái)看，世界上大多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)主要流行養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三大險(xiǎn)種，沒(méi)有必要單設(shè)生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

（3）從補(bǔ)充保障（第二支柱）角度看，“三金”存在制度重復(fù)建設(shè)、制度不統(tǒng)一、覆蓋面窄、兩極分化多重疊加等現(xiàn)象。大家知道，企業(yè)年金和職業(yè)年金的主要功能是補(bǔ)充養(yǎng)老，而住房公積金則具有住房保障和補(bǔ)充養(yǎng)老的雙重功能，而且住房公積金和職業(yè)年金是強(qiáng)制實(shí)施的，而企業(yè)年金則是自愿推行的。相應(yīng)地，收入越高的人，三金待遇相當(dāng)?shù)馗?；收入越低的人，三金待遇相?dāng)?shù)氐拖?，大多?shù)人甚至沒(méi)有享受資格，制度覆蓋面狹窄。這既是兩極分化的多重疊加，也是制度有效性和公平性上存在的嚴(yán)重問(wèn)題。

（4）我國(guó)人口老齡化與過(guò)早退休同時(shí)并存，直接加重了子孫后代的養(yǎng)老繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。當(dāng)西方國(guó)家將男女法定退休年齡統(tǒng)一延長(zhǎng)至65歲以上之際，中國(guó)男女法定退休年齡仍固定不變，而且退休過(guò)早，其中，女特種工退休年齡為45歲，女工人50歲，女干部55歲，男職工60歲。這一退休年齡是20世紀(jì)50年代初確立的，至今仍一絲不變。

（5）我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限僅為15年，大多數(shù)參保人繳費(fèi)滿(mǎn)15年就中斷繳費(fèi)或停止繳費(fèi)，這嚴(yán)重偏離了繳費(fèi)年限規(guī)定的基本精神。而全球大多數(shù)國(guó)家繳費(fèi)年限都在20年以上，其中，美國(guó)全額養(yǎng)老金繳費(fèi)年限為35年，而瑞士規(guī)定最短繳費(fèi)年限超過(guò)40年。

（6）我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍未實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，甚至有的地區(qū)仍是縣市統(tǒng)籌，這將有損基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的互助共濟(jì)及規(guī)模效應(yīng)，同時(shí)有損制度的公平與統(tǒng)一。

如此等等，其他問(wèn)題我們就不一一列舉了。總之，2015年開(kāi)始的社保降費(fèi)，第一次撕開(kāi)了我國(guó)社保改革的口子，這次疫情戰(zhàn)、保企業(yè)也考驗(yàn)著我國(guó)社保改革的決心和勇氣。

我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保障制度架構(gòu)是20世紀(jì)90年代搭建起來(lái)的，它已運(yùn)行了整整30年。實(shí)際上，早在2015年，我在國(guó)內(nèi)第一次提出了將“五險(xiǎn)三金”整合為“三險(xiǎn)一金”的政策主張，并希望以此推動(dòng)我國(guó)社會(huì)保障制度的第二輪改革高潮。

正是基于我國(guó)社會(huì)保障制度存在的上述問(wèn)題，我首先提出了“三金合一”的政策主張。我認(rèn)為，將住房公積金、企業(yè)年金和職業(yè)年金三個(gè)制度合并為一個(gè)制度，取名為“強(qiáng)制公積金”，簡(jiǎn)稱(chēng)“強(qiáng)積金”。三金合一，有利于消除兩極分化的多重疊加；低繳費(fèi)有利于全員覆蓋；全員強(qiáng)制覆蓋，有利于社會(huì)公平，并能有效做實(shí)、做大、做強(qiáng)第二支柱的補(bǔ)充保養(yǎng)。

與此同時(shí)，我還提出了將五險(xiǎn)整合為三險(xiǎn)的政策主張。我認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的最終支付對(duì)象均為醫(yī)院，因此，將生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)兩個(gè)小險(xiǎn)種并入醫(yī)保，有利于發(fā)揮基金的規(guī)模效應(yīng)，節(jié)約行政管理成本，提高基金收支平衡能力。

將五險(xiǎn)三金整合為三險(xiǎn)一金，也就是將8個(gè)繳費(fèi)制度整合為4個(gè)繳費(fèi)制度，將8個(gè)條線(xiàn)管理部門(mén)簡(jiǎn)化為4個(gè)條線(xiàn)管理部門(mén)，這不僅有利于制度的統(tǒng)一與公平，而且有利于降低行政管理成本，提高制度效率及可持續(xù)性。

此外，我還建議我國(guó)男女退休年齡應(yīng)該統(tǒng)一至60歲。因?yàn)槟壳拔覈?guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋了5億多參保人，而這部分人的退休年齡已經(jīng)統(tǒng)一規(guī)定為男女60歲，而城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的1億多女職工卻仍在執(zhí)行早于60歲的退休標(biāo)準(zhǔn)：女特種工45歲、女工人50歲、女干部55歲，這是不公平的。因此，為了制度的公平與統(tǒng)一，我建議應(yīng)該將城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)男女退休年齡也像城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣，統(tǒng)一為60歲。

最后，在實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌之際，我建議有必要將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最短繳費(fèi)年限提高至20年，然后，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，再提高至25年，作為終極目標(biāo)。社保改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須要有頂層設(shè)計(jì)、配套改革，決不能單兵突進(jìn)。

董登新，武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(zhǎng)，湖北省中小企業(yè)研究中心主任

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